Штраф за неуплату налога на доходы физ. лиц. Как опротестовать?
Налоги и налоговые вычетыДевочки-юристы, помогите разобраться с проблемой.
Летом 2009 года я получила выплату из страховой за списанный автомобиль 470тыс. В налоговой мне сказали заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить копию платежки на данную сумму. В данной декларации я указала, что покупала машину за 370 тыс., а получила выплату 470 тыс. (таким образом, доход у меня получился100 тыс, налогом он не обглагается).
На днях я получила счет из налоговой, где указано, что мне выписан штраф 9142.00 за неуплату налога на доход ф.л.
Я обратилась в Налоговую за разъяснением. Оказывается, мне было отправлено письмо налоговым инспектором, в котором он вызывал меня для разъяснений, но данное письмо мне доставлено не было, оно вернулось в налоговую. Инспектор это засвидетельствовал.
Т.к. я письмо не получила и не явилась в указанный день, инспектор вынес Решение - оштрафовать меня и призвать оплатить также 20% от дохода, (т.е. от 470 тыс.) ИТОГО 55 тыс. руб!
Проблема в том, что вместе с декларацией 3-НДФЛ я не приложила Договор купли-продажи этой машины, где подтверждалось, что я купила её за 370 тыс. (что мне сказали приложить, то я и приложла, блин!).
Что делать?! Куда обращаться, чтобы мне отменили этот штраф? У меня есть все подтверждающие документы, что я не нарушала закон. В налоговой говорят, что не могут отменить собственое решение, пишите мол в вышестоящие инстанции.
Как грамотно составить письмо? Кому? И есть ли вероятность, что я смогу доказать свою невиновность?
Марина
Вам дали требование на уплату налога? Какая там стоит сумма?
Вы должны были сами уплатить налог после подачи налоговой декларации. Почему вы считаете, что ваш доход не облагается налогом? Облагается по ставке 13% разница между рыночной стоимостью вашей машины + страховые взносы и страховым возмещением. То есть ваш доход рассчитывается как: 470 тыс - (370 тыс + страховой взнос) (подтвеждается страховым полисом и копией квитанции на внесение денег). К сожалению, подтвердить рыночную стоимость, если вы не делали оценку, после гибели ТС невозможно. Ваша страховая компания при оценке страховой суммы по полису не делала оценку? Если нет, то остается руководствоваться только стоимостью приобретения.
Не понимаю, откуда взялась сумма 55 тыс., т.к. штраф за неуплату налога - 20% от суммы налога (т.е. от 9 тыс), а не от суммы дохода. Так как налог вы не уплатили, с вас, помимо самого налога, могут требовать пени за просрочку плюс штраф.
Как обжаловать - напишу завтра, т.к. там много писать.
16.02.2011
Ответить
Лия
Марина, спасибо Вам огромное за подробное письмо!
Отвечу на Ваш вопрос и резюмирую свою проблему:
я не получала требование на уплату налога. Мне вручили ксерокопию Решения по камеральной проверке налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиз за 2009г. (когда я обратилась с вопросом "что это за штраф на моё имя у вас на сайте?"
В Решении говорится:
сумма налога к уплате - 45 707 руб.
Общая сумма штрафа - 9 142 руб.
Мне нужно как-то грамотно донести в своем ответном письме в вышестоящие инстанции, что :
1) у меня есть договор на покупку данного автомобиля на сумму 370 тыс.
2) после получения выплаты из страховой по КАСКО я подала к налоговую вместе с декларацией список документов, который мне озвучил инспектор налоговой (о копии договора на покупку не было речи, он сказал просто указать сумму покупки в декларации)3) заказное посьмо с уведомлением с Актом камеральной налоговой проверки не было доставлено мне, а вернулось обратно в налоговую - это испектор подтвердил. Поэтому у меня не было возможности предоставить Возражения вовремя.
Исходя из этого я не должна платить налог с 470 тыс. Т.к. мой доход составляет: 470 000- 370 000 = 100 000 руб.
Извините за путанное изложение темы - много мыслей. мало толку (.
16.02.2011
Ответить
Марина
Ну так акт вы на руки получили?
Сейчас вам нужно обжаловать акт камеральной проверки и решение о привлечении к ответственности. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, т.е. в Управление ФНС по г. Москве. Особых требований к жалобе нет, поэтому она подается в свободной форме. Вы указываете наименование органа, куда подаете жалобу, реквизиты акта и решения, которые обжалуются, ваши данные (ф.и.о., адрес, тел)
Ваши аргументы должны быть такие:
Вы подали декларацию в соответствии с законодательством РФ в установленные сроки. НК РФ не содержит требования представлять физическим лицам одновременно с подачей декларации по форме 3-НДФЛ документы, подтверждающие полученные доходы и понесенные расходы. В налоговой декларации вы указали сумму полученного вами страхового возмещения в связи с утратой ТС, а также рыночную стоимость автомобиля (т.е. сумму, за которую ТС было приобретено вами по договору купли-продажи). Несмотря на это налог, подлежащий уплате, был рассчитан налоговым инспектором без учета рыночной стоимости автомобиля, указанной в декларации, исходя из полной суммы полученного вами страхового возмещения – 470 тыс. руб.
Поскольку вы не получили на руки акт камеральной проверки по вашей декларации (что подтверждается налоговым инспектором), вы не имели возможности в срок подать апелляционную жалобу на акт и представить необходимые документы, подтверждающие ваши расходы, связанные с получением дохода. Требования о предоставлении документов, необходимых для вынесения акта и принятия решения о привлечении к налоговой ответственности, вы также не получали.
Учитывая это, вы считаете вынесенное решение о привлечении вас к налоговой ответственности неправомерным и необоснованным и просите его отменить.
К жалобе прикладываете копии документа о получении страхового возмещения, копию договора купли-продажи ТС + квитанцию об уплате денег или расписку (если вы приобрели машину у физического лица).
Вы заплатили налог после подачи декларации (исходя из дохода в 100 тыс.)? Если нет, то заплатите его сейчас. К жалобе приложите также копию квитанции об уплате налога.
И еще, я не поняла, что с вашими страховыми взносами? У вас нет документов, подтверждающих сумму взносов? Получите справку в страховой компании или копии чеков на сумму взносов. Вы имеете право уменьшить свой доход также на сумму уплаченных по договору страхования взносов.
17.02.2011
Ответить
Лия
ОГО!!! Марина, вот спасибо! Даже не знаю, как от благодарить Вас! Ну надо же....
Марина, у меня квитанция на получение страховой премии (взноса). Я просто не знала, что ее можно в будущем использовать. Обязательно приложу копию.
Насчет налога: мне не приходили никакие квитанциина оплату налога на доход, только письмо из нологовой с предложением предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей ТС. (точнее её списанием). я обратилась в налоговую, спросила какие еще документы нужны, объяснила ситуацию, мне ответили - копию паспорта, форму 3-НДФЛ, платежки из страховой о выплате мне.
После этого никаких требований об уплате налогов я не получала, соответвенно ничего не платила. А как выяснилось на днях, у меня уже штраф числится, ну, историю дальше Вы уже знаете.
Марина, искренне Вас благодарю за несоизмеримую помощь!
17.02.2011
Ответить
Марина
Вообще, в вашем случае налог должна была удержать из страховой выплаты страховая компания как налоговый агент. Раз они это не сделали, то налог вы должны были платить сами, также как и подавать декларацию, без дополнительного требования налоговой.
Вы имеете право вычесть из суммы страховой выплаты еще и уплаченную страховую премию, т.о., сумма налога должна рассчитываться так:
(470 000 - (370 000 + страховой взнос))*13%
Если вы не указали сумму страховых взносов в поданной декларации, вы имеете право (но не обязаны) подать уточненную декларацию за 2009г., указав там правильную сумму налога. И оплатить налог уже в соответствии с уточненной декларацией. Но от штрафа за несвоевременную уплату и пени это не спасет.
Вообще, я никак не могу понять, откуда взялась сумма налога 45 707 руб., т.к. 13% от 470 000 руб. составляют 61100 руб. В акте не указано, как был рассчитан налог?
17.02.2011
Ответить
Лия
я не отказываюсь оплатить штраф и пени, но пусть он буден рассчитан правильно, в соответствии с расходом на доход.
могу ли я рассчитывать, что Управление ФНЛ примет моё прошение о пересчете суммы налога и штрафа?
17.02.2011
Ответить
Марина
Они могут отменить решение вашей налоговой инспекции исходя из представленных вами данных и обязать вас заплатить налог и штраф исходя из вашего дохода = страховая выплата - стоимость автомобиля. Но если вы хотите уменьшить сумму дохода еще и на страховую премию, вы должны подать уточненную декларацию с новым расчетом налога. В рамках обжалования уже вынесенного решения вы этого сделать не можете, т.к. решение вынесено по конкретной поданной вами налоговой декларации.
В принципе, сейчас вы можете заплатить налог без учета взносов и обжаловать решение, а в последствии подать уточненную декларацию и заявление о возврате / зачете излишне уплаченного налога.
17.02.2011
Ответить
Лия
да, я так и сделаю. Марин, а можно распечатать квитанцию из интернета и вписать свою сумму налога? или лучше взять бланк в сбербанке и заполнить реквизиты и сумму?
17.02.2011
Ответить
Марина
Можно, конечно, взять квитанцию из интернета. Но убедитесь, что все реквизиты и КБК правильные.
17.02.2011
Ответить