Помогите решить 3 задачи по налогам!

3. Прибыль организации за полугодие составила 300 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства - 15000 руб. Прибыль от оказания посреднических услуг составила 12000 руб. За 1 квартал начислен налог на прибыль в сумме 17000 руб. и внесены авансовые платежи во 2 квартале - 25000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль к доплате за 2 квартал, а также дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исходя из суммы начисленного налога за 1 квартал и суммы авансовых платежей. Из условия задачи не ясно, входят ли 12000 руб. в общую сумму прибыли 300000руб. Будем считать, что входят. Почему 12000 руб. выделено отдельно –не знаю, подвоха не вижу, облагается по 20%. Согласно статье 284, пункт 1.3. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 настоящего Кодекса, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов. Налогооблагаемая прибыль=300 000р.-15 000р.=285 000р. Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие=285 000*0,20=57 000р. Уже уплачено за 1 квартал – 25 000р. Сумма к доплате = 57 000-25 000р.=32 000р. Зачем указано, сколько было начислено за 1 квартал (17 000р.), не ясно. Это имеет значение при заполнении декларации, а не подсчета уплаты в бюджет. Все предыдущие расчеты сделаны, исходя из фактической прибыли. Если речь шла об авансовом исчислении налога на прибыль, то я пас – не разбираюсь.

2. Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумма 528 000 руб. В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия на сумму 285 000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн 500 тыс.руб. При этом стоимость обычных хрустальных изделий составила 1 млн 200 тыс.руб (в том числе НДС 18%) и стоимость изделий художественных промыслов - 300 00 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.   В задаче не сказано, куплена ли краска и услуги комиссионера с НДС. Будем считать, что и то, и другое было «в том числе НДС 18%.». Тогда НДС с реализации хрусталя: 1 200 000*18/118= 183 050,85р. На основании статьи 149, пункт 3, подпункт 6 реализация изделий художественных народных промыслов не облагается НДС, поэтому с 300 000р. НДС не начисляем. Вычеты по НДС: Если налогоплательщик осуществляет деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС , он обязан вести раздельный учет по данному налогу (п. 4 ст. 170 НК РФ). 285 000р.*18/118=43474,58р. Услуги комиссионера принимаем полностью к вычету, так как он продавал товар, облагаемый НДС. 528 000р.*18/118=80542,37р. - полный вычет, однако данный вычет можем принять только частично согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Для этого высчитываем долю выручки по продаже товаров, облагемых НДС: 1 200 000*100/118=   1 016 949,15р.  – выручка от продажи облагаемых НДС товаров. 1 016 949,15р. + 300 000р.=  1 316 949,15р.  – выручка от продажи всего. Доля выручки от продажи облагаемых НДС товаров= 1 016 949,15р.  /1 316 949,15р.=77,22% Далее умножаем наш вычет на полученную долю: 80542,37р.*77,22%=   62 194,88р. Вот эту сумму принимаем к вычету. Итого НДС к уплате: 183 050,85р. -43474,58р-62 194,88р=   77 381,39р.

1. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая заработная плата: за январь - 2900 руб., февраль - 4000 руб., март - 3200 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1300 руб. Необходимо рассчитать налог на доход физического лица за 1 квартал.   Мат помощь, выданная по причинам, не описанным в ст. 217 НК РФ, облагается НДФЛ, а значит с нее удерживаем 13% - 115 рублей. Так как 1000руб. она получила на руки, то исчисляем как 1000*13/113. Подарки, выданные сотрудникам в пределах 4000 руб. в год, не облагаются НДФЛ (статья 217 НК РФ, пункт 28). С 1300 – не начисляем НДФЛ. Работнице полагается вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Статья 218, пункт 4. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Так как в задаче нет информации о том, подавалось ли заявление от отца ребенка отказ от вычета, то будем считать что вычет ей предоставлен в одном размере, а не в двойном. Облагаемая сумма за январь = 2900-1400=1500 Облагаемая сумма за февраль = 4000-1400=2600 Облагаемая сумма за март = 3200-1400=1800 1500*0,13=195 2600*0,13=338 1800*0,13=234 Итого: 767 р. НДФЛ по зарплате. Всего НДФЛ к уплате 767+115=882 рубля.Поправьте девочки, кто что знает, если я не права.

Ну напишите мне. Но ничего не обещаю. Обычно в институтах задачи сложнее, чем на работе. :-))